當(dāng)許多賣家還在焦急等待美國賬戶的申訴結(jié)果時(shí)，歐盟和英國稅務(wù)局又開始了新一輪的稅務(wù)清查。今天小編將以自身經(jīng)驗(yàn)與大家分享歐盟VAT申報(bào)必須注意的幾個(gè)問題。
誤區(qū)1：歐盟的增值稅可以和中國一樣以現(xiàn)金形式退還
更正1：中國的增值稅退稅其實(shí)是貿(mào)易補(bǔ)貼的一種，往往被歐美等存在貿(mào)易逆差的國家是為不平等的貿(mào)易行為。在中國，增值稅退稅往往是政府把相關(guān)增值稅稅款以現(xiàn)金形式退還給出口企業(yè)。但是在英國和歐盟，增值稅退稅多當(dāng)作余額留在VAT賬戶中，等到下期需交銷售稅的時(shí)候做抵扣。
誤區(qū)2：VAT實(shí)際繳納的費(fèi)用就是我在亞馬遜上的銷售額/6
更正2：VAT，我們通常容易誤解為銷售增值稅。實(shí)際上，VAT還包含進(jìn)口VAT。我們實(shí)際需要繳納的VAT費(fèi)用是消費(fèi)增值稅減去進(jìn)口增值稅的費(fèi)用。上述問題中，所說的退稅就是發(fā)生在當(dāng)進(jìn)口VAT>銷售VAT的時(shí)候。舉一個(gè)案例解釋：
某款鞋子發(fā)到英國，數(shù)量200雙，申報(bào)價(jià)值 20 英鎊/雙。那么，這批鞋子的總的申報(bào)貨值為4000英鎊，頭程運(yùn)費(fèi)共500英鎊，鞋子關(guān)稅稅率10%。在亞馬遜的最終銷售價(jià)格為100英鎊/雙。那么，商家當(dāng)季實(shí)際需要繳納多少 VAT（增值稅）？
誤區(qū)3：降低申報(bào)價(jià)值能夠降低納稅成本
更正3：降低申報(bào)價(jià)值是所有中國供貨商最常用的報(bào)稅方式，根據(jù)以上案例我們應(yīng)該知道這是得不償失的。因?yàn)槿绻惆?0英鎊的鞋子申報(bào)為5英鎊，看上去你進(jìn)入FBA倉庫前支付的進(jìn)口VAT只有：（1000+500+100）x 20% = 320英鎊，但是你在亞馬遜上的銷售價(jià)格還是100英鎊，如果你當(dāng)季全部銷售完，英國稅局會(huì)認(rèn)為你要繳納3333.3-320=3013.3英鎊。你實(shí)際需要繳納的VAT稅費(fèi)更高了。等于你在進(jìn)口VAT上節(jié)約的成本，會(huì)在銷售VAT上補(bǔ)繳回來。由此可見，降低申報(bào)價(jià)值并沒有什么卵用~
誤區(qū)4：英國和歐盟的關(guān)稅可以抵扣VAT
更正4：這樣理解的賣家一定是把VAT的概念弄錯(cuò)了。VAT包括進(jìn)口VAT和銷售VAT。其中，進(jìn)口VAT的計(jì)算基準(zhǔn)是：產(chǎn)品申報(bào)價(jià)值、運(yùn)費(fèi)、關(guān)稅之和！
誤區(qū)5：亞馬遜歐洲站我只需要注冊(cè)1個(gè)國家的VAT號(hào)碼就可以
更正5：雖然，在歐洲進(jìn)行遠(yuǎn)程銷售，比如說庫存在英國銷售至德國，法國等地，可以只注冊(cè)英國VAT。但是遠(yuǎn)程銷售是有限制的。當(dāng)銷售額超出限制，還是需要注冊(cè)當(dāng)?shù)氐腣AT并合法申報(bào)的。從長遠(yuǎn)來看，如果你開通了歐洲站的泛歐計(jì)劃(大部分賣家都開通了)，你就最好在亞馬遜歐洲5國中的每一個(gè)國家注冊(cè)VAT稅號(hào)。
誤區(qū)6：在銷售額到達(dá)歐盟VAT的遠(yuǎn)程銷售限制額度之前，就不需要注冊(cè)VAT
更正6：按照英國和歐盟的VAT法規(guī)，賣家在歐盟的銷售額達(dá)到10萬歐元(約70萬人民幣)，或者在英國達(dá)到7萬英鎊(約49萬人民幣左右)之前可以不用強(qiáng)制注冊(cè)VAT，但是這條政策在亞馬遜上已經(jīng)無效了，因?yàn)楝F(xiàn)在所有通過FBA發(fā)貨的賣家都必須要首先提供自己的VAT號(hào)碼。
誤區(qū)7：節(jié)省VAT最好的方法是使用英國的固定稅率(線上零售：7.5%)
更正7：英國7.5%固定VAT稅率計(jì)劃對(duì)于中國賣家而言的確是一個(gè)不錯(cuò)的方案，但是大家必須要注意以下幾點(diǎn)：
(1)這個(gè)計(jì)劃只適用英國市場;
(2)這個(gè)計(jì)劃只針對(duì)于年銷售額“預(yù)計(jì)”在15萬英鎊(約105萬人民幣)的最新注冊(cè)VAT的賣家;
(3)從加入該計(jì)劃開始計(jì)算，每年實(shí)際銷售額在23萬英鎊以下(月160萬人民幣)
(4)當(dāng)你不符合以上要求時(shí)，你必須按照正常VAT稅率(20%)向政府繳納稅款;
誤區(qū)8：繳稅之后，店鋪的利潤就沒有了
更正8：在過去十?dāng)?shù)年中，全球電商平臺(tái)基本都是0稅率，但是這種情況似乎很快就會(huì)過去，因?yàn)樵跉W盟大力查稅的背景下、美國、日本、甚至中國都在開始對(duì)線上零售征稅，在統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)下相信投機(jī)取巧必然冒著巨大的被罰風(fēng)險(xiǎn)。
所以在此我們特別建議大家，注意打造高利潤的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品比銷售無競爭力的產(chǎn)品要好得多，同時(shí)在歐盟稅務(wù)局面前沒有僥幸，任何一次自以為聰明的做法都是以自己在亞馬遜的所有投入和庫存為賭注，大家想想，我們輸?shù)闷饐幔?/span>
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解：
1）進(jìn)口VAT計(jì)算：
關(guān)稅=申報(bào)貨值 X商品稅率=4000*10%=400英鎊
進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）=（申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +關(guān)稅）X 20% =（4000+500+400）X 20% = 980英鎊
*申報(bào)VAT時(shí)，已繳納的關(guān)稅400鎊不可退回或抵扣；進(jìn)口增值稅980鎊在季度申報(bào)時(shí)退回，或者用于抵扣銷售VAT。
2）銷售VAT計(jì)算：
假如這批鞋子在當(dāng)季線上銷售，實(shí)際銷售可能會(huì)出現(xiàn)以下幾個(gè)情況：
1）鞋子銷售數(shù)量為0。即銷售額為0，銷售增值稅為0，賣家可獲得退稅（進(jìn)口增值稅）980英鎊。
2）鞋子200雙全部售出。即銷售額為20，000英鎊，銷售增值稅為 20，000/6=3333.3英鎊, 應(yīng)繳VAT（增值稅）為3333.3-980=2353.3英鎊
3）鞋子只售出了一部分，比如一半，即100雙，那么銷售額為10000英鎊，銷售增值稅為10000/6=1666.6英鎊，應(yīng)繳VAT（增值稅）為1666.6-980= 686.6英鎊。
4）如果鞋子只售出50雙，此時(shí)的銷售增值稅為50*100/6=833.3，此時(shí)，銷售增值稅低于進(jìn)口增值稅980英鎊，此時(shí)應(yīng)繳VAT（增值稅）為833.3-980=-146.7英鎊。也就是說，此時(shí)，抵扣VAT后，你將被退回146.7英鎊。
總得來說，當(dāng)你的進(jìn)口VAT大于銷售VAT時(shí)，你將獲得退稅；反之，則需補(bǔ)繳抵扣多出的銷售稅。至于，為什么大家通常都是按照銷售VAT全額進(jìn)行繳納的。主要是因?yàn)樵诔隹诘臅r(shí)候，大家通常是使用貨代的VAT進(jìn)行報(bào)關(guān)清關(guān)，因而少了繳納進(jìn)口VAT的記錄，因此少了抵扣的步驟。而實(shí)際上，這部分的費(fèi)用，并不是沒有繳納。通常不是已經(jīng)在貨代處實(shí)報(bào)實(shí)銷，就是包含在了運(yùn)費(fèi)之中。由此可見，使用自有VAT進(jìn)行清關(guān)是相當(dāng)之重要的。